- Calculateur Salaire Brut Net

Brut vs Net : les fondamentaux

La distinction entre salaire brut et salaire net est fondamentale pour tout salarié, RH ou chef d'entreprise. Le brut est la rémunération négociée et mentionnée dans le contrat de travail. Le net est ce qui arrive réellement sur le compte bancaire après déduction de toutes les cotisations sociales et, selon les pays, de l'impôt sur le revenu prélevé à la source.

La logique des cotisations sociales

Les cotisations sociales financent la protection collective : retraite, maladie, chômage, famille, accidents du travail. Elles se divisent en deux parts :

// ── Structure universelle d'une fiche de paie ────────────────
//
//  Salaire Brut                         3 000 €
//  - Cotisations salariales (~22%)       - 660 €
//  ══════════════════════════════════════════════
//  = Net avant impôt (net fiscal)        2 340 €
//  - PAS / Retenue à la source (~4%)     - 93 €
//  ══════════════════════════════════════════════
//  = Net à payer (virement bancaire)     2 247 €
//
//  ── Part patronale (invisible pour le salarié)
//  Cotisations patronales (~42%)       + 1 260 €
//  ══════════════════════════════════════════════
//  = Coût total employeur               4 260 €

Pourquoi le ratio brut/net varie selon les pays

Le taux effectif de cotisations est directement lié au niveau de protection sociale offert. Les pays nordiques et la France ont des taux élevés mais offrent une couverture santé et retraite généreuse. Les États-Unis ont des cotisations plus faibles, mais la protection sociale est largement privée (assurance santé via l'employeur, retraite 401(k)…). Le Maroc et le Canada occupent une position intermédiaire.

// ── Comparaison simplifiée brut → net ───────────────────────
// Salaire brut de référence : 3 000 unités monétaires
//
// France  : net ≈ 2 247 € (75%)   — protection sociale étendue
// Maroc   : net ≈ 2 470 DH (82%)  — cotisations modérées + IR
// Canada  : net ≈ 2 120 CA$ (71%) — impôts fédéral + provincial
// USA     : net ≈ 2 150 $ (72%)   — FICA + federal tax + state
//
// → Plus le net est élevé en % du brut, plus les cotisations
//   sont faibles (mais la protection sociale l'est aussi)

Cotisations en France : le détail 2024

La France dispose d'un système de protection sociale parmi les plus développés au monde, financé par un niveau de cotisations élevé. Depuis 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé directement sur le bulletin de paie via le Prélèvement à la Source (PAS).

Cotisations salariales (~22% du brut)

// ── Cotisations salariales France 2024 ──────────────────────
const cotisationsSalarie = {
  // CSG (Contribution Sociale Généralisée) déductible : 6.8%
  // CSG non déductible : 2.4%
  // CRDS (Contrib. Remb. Dette Sociale) : 0.5%
  csg_crds_total:              0.097,  // 9.7% du brut

  assurance_maladie:           0.0075, // 0.75%
  retraite_base_plafonnee:     0.069,  // 6.9% (sur tranche A)
  retraite_complementaire:     0.0315, // 3.15% AGIRC-ARRCO T1
  prevoyance:                  0.009,  // ~0.9% (variable selon CCN)

  // Total salarié ≈ 21.9%
};

// Exemple : brut = 3 000 €
// CSG/CRDS    = 3 000 × 9.70% =   291.00 €
// Maladie     = 3 000 × 0.75% =    22.50 €
// Retraite    = 3 000 × 6.90% =   207.00 €
// Compl.      = 3 000 × 3.15% =    94.50 €
// Prévoyance  = 3 000 × 0.90% =    27.00 €
// ─────────────────────────────────────────
// Total sal.  =                    642.00 €  (21.4%)
// Net avant PAS = 3 000 - 642 = 2 358 €

Cotisations patronales (~42% du brut)

// ── Cotisations patronales France 2024 ──────────────────────
const cotisationsPatronales = {
  assurance_maladie:           0.130,  // 13%
  retraite_base:               0.1045, // 10.45% (plafonnée + déplafonnée)
  allocations_familiales:      0.0345, // 3.45% (si sal. ≤ 3.5 SMIC)
  at_mp:                       0.015,  // 1.5% moyenne sectorielle
  assurance_chomage:           0.0405, // 4.05%
  retraite_complementaire:     0.0472, // 4.72% AGIRC-ARRCO T1
  fnal_contributions:          0.021,  // FNAL + FNAL sup + divers

  // Total patronal ≈ 37-42% selon secteur et effectifs
};

// Exemple : brut = 3 000 €
// Coût total employeur = 3 000 × (1 + 0.42) ≈ 4 260 €
// Ratio net/coût employeur ≈ 2 247 / 4 260 ≈ 52.7%

Le Prélèvement à la Source (PAS)

// ── Barème PAS 2024 (revenus annuels nets imposables) ────────
const baremeIR = [
  { de: 0,       a: 10_777,  taux: 0    },  // 0%
  { de: 10_777,  a: 27_478,  taux: 0.11 },  // 11%
  { de: 27_478,  a: 78_570,  taux: 0.30 },  // 30%
  { de: 78_570,  a: 168_994, taux: 0.41 },  // 41%
  { de: 168_994, a: Infinity,taux: 0.45 },  // 45%
];

// ── Calcul du revenu imposable ────────────────────────────────
// Revenu net imposable = (Brut - Cotisations) × (1 - 10%)
// (abattement professionnel 10%, plafonné à 12 829 €/an)

// Exemple : salarié brut 3 000 €/mois = 36 000 €/an
// Cotisations annuelles = 642 × 12  = 7 704 €
// Net fiscal annuel     = 36 000 - 7 704 = 28 296 €
// Abattement 10%        = 2 829 €
// Base imposable        = 28 296 - 2 829 = 25 467 €

// PAS annuel :
// Tranche 0-10 777 = 0€
// Tranche 10 777-25 467 = 14 690 × 11% = 1 616 €
// PAS mensuel = 1 616 / 12 ≈ 135 €
// Net après PAS = 2 358 - 135 = 2 223 €

Régime social au Maroc : CNSS, AMO, IR

Le Maroc dispose d'un système de protection sociale organisé principalement autour de la CNSS (Caisse Nationale de Sécurité Sociale) et de l'AMO (Assurance Maladie Obligatoire). L'impôt sur le revenu (IR) est calculé selon un barème progressif avec un abattement professionnel de 20%.

Cotisations CNSS, AMO et CIMR

// ── Cotisations Maroc 2024 ───────────────────────────────────

// ─ Part salariale
const salarie = {
  cnss:  { taux: 0.0448, plafond: 6_000 }, // CNSS plafonnée à 6 000 DH/mois
  amo:   0.0226,                            // AMO (Assurance Maladie)
  cimr:  0.0300,                            // CIMR retraite compl. (courant)
};

// ─ Part patronale
const employeur = {
  cnss:  { taux: 0.0898, plafond: 6_000 }, // CNSS part patronale
  amo:   0.0226,                            // AMO employeur
  tfp:   0.016,                             // Taxe Formation Professionnelle
};

// ── Exemple brut = 10 000 DH/mois ───────────────────────────
// CNSS salarié  = min(10 000, 6 000) × 4.48% = 268.8 DH
// AMO salarié   = 10 000 × 2.26%             = 226.0 DH
// CIMR          = 10 000 × 3.00%             = 300.0 DH
// Total sal.    =                              794.8 DH  (7.9%)

// CNSS patron.  = 6 000 × 8.98%             = 538.8 DH
// AMO patron.   = 10 000 × 2.26%            = 226.0 DH
// TFP           = 10 000 × 1.60%            = 160.0 DH
// Total patron. =                             924.8 DH  (9.2%)

Calcul de l'IR (Impôt sur le Revenu)

// ── Barème IR Maroc 2024 (annuel) ────────────────────────────
const baremeIR_Maroc = [
  { de: 0,       a: 30_000,  taux: 0    },
  { de: 30_000,  a: 50_000,  taux: 0.10 },
  { de: 50_000,  a: 60_000,  taux: 0.20 },
  { de: 60_000,  a: 80_000,  taux: 0.30 },
  { de: 80_000,  a: 180_000, taux: 0.34 },
  { de: 180_000, a: Infinity,taux: 0.38 },
];

// ── Calcul sur brut = 10 000 DH/mois ────────────────────────
// Brut annuel    = 120 000 DH
// Cotisations an.= 794.8 × 12 = 9 537.6 DH
// Abattement 20% = min(120 000 × 20%, 30 000) = 24 000 DH
// Net imposable  = 120 000 - 9 537.6 - 24 000 = 86 462 DH

// IR annuel :
// 0-30 000          = 0 DH
// 30 001-50 000     = 20 000 × 10% = 2 000 DH
// 50 001-60 000     = 10 000 × 20% = 2 000 DH
// 60 001-80 000     = 20 000 × 30% = 6 000 DH
// 80 001-86 462     = 6 462  × 34% = 2 197 DH
// Total IR annuel   = 12 197 DH
// IR mensuel        = 1 016 DH

// Net final = 10 000 - 794.8 - 1 016 = 8 189 DH (81.9% du brut)

Canada (Québec) : RRQ, AE et impôts

Le Canada a la particularité d'avoir deux niveaux d'imposition : fédéral et provincial. Au Québec, les cotisations sociales comprennent le RRQ (Régime de Rentes du Québec), l'Assurance Emploi fédérale et le RQAP (Régime Québécois d'Assurance Parentale). Le taux d'imposition combiné peut atteindre 53,3% pour les hauts revenus.

Cotisations sociales au Québec (2024)

// ── Cotisations Québec 2024 ──────────────────────────────────

// ─ Part salariale (mensualisée depuis les plafonds annuels)
const salarie = {
  rrq:  { taux: 0.0640, plafond_mensuel: 5_550  }, // RRQ (66 600 CA$/an)
  ae:   { taux: 0.0133, plafond_mensuel: 5_267  }, // Ass. Emploi (63 200 CA$/an)
  rqap: { taux: 0.00494,plafond_mensuel: 7_833  }, // Congé parental (94 000 CA$/an)
};

// ─ Part patronale
const employeur = {
  rrq:  { taux: 0.0640, plafond_mensuel: 5_550  }, // Même taux que salarié
  ae:   { taux: 0.01862,plafond_mensuel: 5_267  }, // 1.4 × taux salarié
  rqap: { taux: 0.00692,plafond_mensuel: 7_833  },
  fss:  0.0426,                                    // Fonds Services Santé (déplafonné)
};

// ── Exemple brut = 5 000 CA$/mois ────────────────────────────
// RRQ salarié   = min(5 000, 5 550) × 6.40% = 320.00 CA$
// AE salarié    = min(5 000, 5 267) × 1.33% =  66.50 CA$
// RQAP salarié  = min(5 000, 7 833) × 0.494%=  24.70 CA$
// Total sal.    =                              411.20 CA$  (8.2%)

Double imposition : fédéral + Québec

// ── Barème fédéral 2024 (exemption personnelle 15 705 CA$/an)
const federalBrackets = [
  { de: 0,       a: 55_867,  taux: 0.15   },
  { de: 55_867,  a: 111_733, taux: 0.205  },
  { de: 111_733, a: 154_906, taux: 0.26   },
  { de: 154_906, a: 220_000, taux: 0.29   },
  { de: 220_000, a: Infinity,taux: 0.33   },
];

// ── Barème Québec 2024 (exemption 17 183 CA$/an)
const quebecBrackets = [
  { de: 0,       a: 51_780,  taux: 0.14   },
  { de: 51_780,  a: 103_545, taux: 0.19   },
  { de: 103_545, a: 126_000, taux: 0.24   },
  { de: 126_000, a: Infinity,taux: 0.2575 },
];

// ── Exemple brut 5 000 CA$/mois = 60 000 CA$/an ──────────────
// Impôt fédéral :
//   Imposable = 60 000 - 15 705 = 44 295 CA$
//   44 295 × 15% = 6 644 CA$/an → 554 CA$/mois

// Impôt Québec :
//   Imposable = 60 000 - 17 183 = 42 817 CA$
//   42 817 × 14% = 5 994 CA$/an → 500 CA$/mois

// Net final = 5 000 - 411 - 554 - 500 = 3 535 CA$/mois (70.7%)

États-Unis : FICA et impôt fédéral

Aux États-Unis, le système est composé des taxes FICA (Federal Insurance Contributions Act) qui financent la Social Security et Medicare, de l'impôt fédéral sur le revenu, et des taxes d'État qui varient de 0% (Texas, Floride) à 13.3% (Californie). Les cotisations patronales sont parmi les plus faibles des pays développés.

Taxes FICA : Social Security et Medicare

// ── FICA 2024 ────────────────────────────────────────────────

// ─ Part salariale
const ficaSalarie = {
  social_security: { taux: 0.062, plafond: 168_600 }, // OASDI
  medicare:         0.0145,                            // Hospital Insurance
  // + Additional Medicare Tax 0.9% au-delà de 200 000$ (célibataire)
  state_tax_avg:    0.050,                             // Moyenne état ≈ 5%
};

// ─ Part patronale
const ficaEmployeur = {
  social_security:  { taux: 0.062, plafond: 168_600 },
  medicare:          0.0145,
  futa:             { taux: 0.006, plafond: 7_000   }, // Chôm. fédéral
  suta:             { taux: 0.027, plafond: 9_000   }, // Chôm. état (moy.)
};

// ── Exemple brut = 5 000 $/mois ──────────────────────────────
// Social Security = min(5 000, 14 050) × 6.2%  =  310.00 $
// Medicare        = 5 000 × 1.45%              =   72.50 $
// State tax (5%)  = 5 000 × 5.00%              =  250.00 $
// Total sal.      =                              632.50 $  (12.65%)

Impôt fédéral (barème 2024)

// ── Barème fédéral USA 2024 — Célibataire ────────────────────
// Déduction standard : 14 600 $

const federalBrackets = [
  { de: 0,        a: 11_600,  taux: 0.10 },
  { de: 11_600,   a: 47_150,  taux: 0.12 },
  { de: 47_150,   a: 100_525, taux: 0.22 },
  { de: 100_525,  a: 191_950, taux: 0.24 },
  { de: 191_950,  a: 243_725, taux: 0.32 },
  { de: 243_725,  a: 609_350, taux: 0.35 },
  { de: 609_350,  a: Infinity,taux: 0.37 },
];

// ── Exemple brut 5 000 $/mois = 60 000 $/an ──────────────────
// Imposable = 60 000 - 14 600 = 45 400 $
//
// Tranche 10% : 11 600 × 10%               =  1 160 $
// Tranche 12% : (45 400 - 11 600) × 12%    =  4 056 $
// Total impôt fédéral annuel               =  5 216 $
// Impôt fédéral mensuel = 5 216 / 12       =    435 $
//
// Net final = 5 000 - 632.50 - 435 = 3 932.50 $ (78.6%)

Comparaison internationale brut/net

Le ratio net/brut est l'indicateur clé pour comparer l'attractivité salariale entre pays. Il faut cependant pondérer ce ratio par la qualité des services publics financés par les cotisations.

Tableau comparatif sur un salaire brut équivalent de 3 000 unités

// ── Ratios brut/net 2024 ─────────────────────────────────────
const comparaison = {
  france: {
    brut:              3_000,
    cotisations_sal:     660,  // ~22%
    pas_ir:              135,  // ~4.5%
    net_final:         2_205,  // 73.5%
    cout_employeur:    4_260,  // 142%
    ratio_net_cout:    '51.8%',// net / coût employeur
    protection:        '⭐⭐⭐⭐⭐', // Healthcare + retraite + chôm.
  },
  maroc: {
    brut:              3_000,
    cotisations_sal:     238,  // ~7.9%
    ir_mensuel:          129,  // ~4.3%
    net_final:         2_633,  // 87.8%
    cout_employeur:    3_277,  // 109%
    ratio_net_cout:    '80.4%',
    protection:        '⭐⭐⭐',   // CNSS + AMO
  },
  canada_qc: {
    brut:              3_000,
    cotisations_sal:     247,  // ~8.2%
    impots_mensuel:    645,   // ~21.5% (fédéral + provincial)
    net_final:         2_108,  // 70.3%
    cout_employeur:    3_454,  // 115%
    ratio_net_cout:    '61.0%',
    protection:        '⭐⭐⭐⭐',  // Medicare + retraite
  },
  usa: {
    brut:              3_000,
    fica_state:          379,  // ~12.6%
    impot_federal:       262,  // ~8.7%
    net_final:         2_359,  // 78.6%
    cout_employeur:    3_329,  // 111%
    ratio_net_cout:    '70.9%',
    protection:        '⭐⭐',    // Social Security + Medicare (limité)
  },
};

Conclusion

La conversion brut/net est un exercice essentiel pour tout professionnel RH, salarié en mobilité internationale ou chef d'entreprise. Notre calculateur intègre les taux officiels 2024 pour la France, le Maroc, le Canada (Québec) et les États-Unis, avec une décomposition ligne par ligne des cotisations salariales, patronales et une estimation de l'impôt sur le revenu.

Retenez les ratios clés : en France, comptez ~22% de cotisations salariales et ~42% de charges patronales. Au Maroc, les taux sont plus faibles (~8% salarié, ~9% patronal) mais l'IR peut peser. Au Canada et aux USA, la double imposition (fédéral + provincial/état) est significative. Utilisez ce calculateur comme point de départ — votre expert-comptable ou votre DRH pourra affiner en fonction de votre convention collective, de vos avantages en nature et de votre situation fiscale personnelle.